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　　1、多選題

　　現(xiàn)代稅收的財政原則包括(　)。

　　A、充裕原則

　　B、配置原則

　　C、公平原則

　　D、中性原則

　　E、彈性原則

　　【答案】AE

　　【解析】

　　本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的財政原則包括：充裕、彈性、便利、節(jié)約原則。

　　2、單選題

　　下列原則中，屬于體現(xiàn)稅收公平內(nèi)涵的是(　)。

　　A、稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定

　　B、稅收要保證國家財政收入充分并有彈性

　　C、稅收額外負(fù)擔(dān)最小化

　　D、對納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式

　　【答案】D

　　【解析】

　　本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定，是稅收財政原則中便利原則的要求，選項A不符合題意。稅收要保證國家財政收入充分并有彈性，是稅收財政原則中充裕原則和彈性原則的要求，選項B不符合題意。稅收額外負(fù)擔(dān)最小化，是稅收經(jīng)濟(jì)原則中效率原則的要求，選項C不符合題意。對納稅人不同來源的收入予以不同的征稅方式，體現(xiàn)了稅收公平的內(nèi)涵，故正確答案為D。

　　3、單選題

　　下列關(guān)于對阿道夫·瓦格納的稅收行政原則的理解，錯誤的是(　)。

　　A、稅務(wù)行政原則，是指稅收應(yīng)當(dāng)簡明易懂、征納簡便易行、征收費(fèi)用最少、便于稅務(wù)機(jī)關(guān)提高行政效率

　　B、稅收法令確定無疑義，且不得任意變更，并明確告知納稅人

　　C、征稅的時間、地點(diǎn)、方式等都應(yīng)從方便納稅人的角度出發(fā)

　　D、節(jié)約原則僅是節(jié)省征收管理的費(fèi)用

　　【答案】D

　　【解析】

　　本題考查稅收原則概述。阿道夫·瓦格納的節(jié)約原則，是指征收管理的費(fèi)用應(yīng)力求節(jié)省。此外，還包括納稅人因納稅而產(chǎn)生的直接或間接費(fèi)用也應(yīng)力求最少。

　　4、單選題

　　關(guān)于稅收橫向公平的說法，錯誤的是(　)。

　　A、自然人和法人均須納稅

　　B、不同收入的納稅人納稅相同

　　C、本國人和外國人在征稅上一視同仁

　　D、公私經(jīng)濟(jì)均等納稅

　　【答案】B

　　【解析】

　　本題考查現(xiàn)代稅收原則。橫向公平，又稱“水平公平”，是指對相同境遇的人課征相同的稅收。橫向公平有時也用課稅的普遍性來解釋，即在一個國家的稅收管轄權(quán)范圍之內(nèi)，要使稅收普遍課征于一切應(yīng)納稅的自然人和法人，不讓任何人、任何企業(yè)有任何形式的免稅特權(quán)。橫向公平具有以下四個方面的要求：①排除特權(quán)階層免稅;②自然人和法人均須納稅;③公私經(jīng)濟(jì)均等征稅;④對本國人和外國人在征稅上一視同仁。

　　5、單選題

　　下列減免稅方式中，屬于稅基式減免的是(　)。

　　A、減半征收

　　B、核定減免率

　　C、全部免征

　　D、免征額

　　【答案】D

　　【解析】

　　本題考查稅制要素。稅基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。稅額式減免是通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。

　　6、單選題

　　關(guān)于以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式的說法，錯誤的是(　)。

　　A、在整個稅制體系中，所得稅是主體稅

　　B、所得稅占比較高

　　C、所得稅起主導(dǎo)作用

　　D、發(fā)展中國家的稅制結(jié)構(gòu)大多呈現(xiàn)以所得稅為主體的特點(diǎn)

　　【答案】D

　　【解析】

　　本題考查稅制結(jié)構(gòu)。以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式是指在整個稅制體系中，所得稅作為主體稅，占比較高并起主導(dǎo)作用。當(dāng)前，主要發(fā)達(dá)國家的稅制結(jié)構(gòu)大多呈現(xiàn)以所得稅為主體的特點(diǎn)。

　　7、單選題

　　通過關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的商品交易、勞務(wù)派遣、金融行為等，將利潤聚集在低稅率國家(或地區(qū))，盡可能降低在高稅率國家(或地區(qū))的稅負(fù)是國際避稅的基本手段中(　)的常見方式。

　　A、利用轉(zhuǎn)讓定價轉(zhuǎn)移利潤

　　B、利用避稅地規(guī)避納稅義務(wù)

　　C、濫用國際稅收協(xié)定

　　D、利用低價傾銷避免納稅義務(wù)

　　【答案】A

　　【解析】

　　本題考查國際避稅與反避稅。利用轉(zhuǎn)讓定價轉(zhuǎn)移利潤最常見的方式是通過關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的商品交易、勞務(wù)派遣、金融行為等，將利潤聚集在低稅率國家(或地區(qū))，盡可能降低在高稅率國家(或地區(qū))的稅負(fù)。

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