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　　1、單選題

　　企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分攤成本時，應(yīng)當按照(　)原則進行分攤，并在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，按照稅務(wù)機關(guān)的要求報送有關(guān)資料。

　　A、真實性

　　B、成本與預(yù)期收益相配比

　　C、利潤分成

　　D、成本加合理的費用和利潤

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。企業(yè)可以按照獨立交易原則與其關(guān)聯(lián)方分攤共同發(fā)生的成本，達成成本分攤協(xié)議。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分攤成本時，應(yīng)當按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進行分攤，并在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，按照稅務(wù)機關(guān)的要求報送有關(guān)資料。

　　2、單選題

　　某企業(yè)經(jīng)營5年后，按章程規(guī)定進行注銷。2015年3月1日開始清算，6月30日完成清算。該企業(yè)應(yīng)在(　)之前向主管稅務(wù)機關(guān)進行企業(yè)所得稅申報。

　　A、3月16日

　　B、6月15日

　　C、6月30日

　　D、7月15日

　　【答案】

　　D

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)清算所得稅納稅申報表，結(jié)清稅款。

　　3、單選題

　　企業(yè)所得稅的征稅對象不包括(　)。

　　A、非居民企業(yè)的境內(nèi)所得

　　B、居民企業(yè)的境外所得

　　C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的境外所得

　　D、居民企業(yè)從非居民企業(yè)處取得的股息、紅利所得

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅的征稅對象。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。ABD都是企業(yè)所得稅的征稅對象。

　　4、多選題

　　企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權(quán))的，關(guān)于其企業(yè)所得稅處理的說法，正確的有(　)。

　　A、企業(yè)可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可以選擇適用遞延納稅政策

　　B、選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行的，減半征收企業(yè)所得稅

　　C、選擇遞延納稅政策的，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，投資入股當期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時納稅

　　D、選擇遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時納稅的，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入計算繳納所得稅

　　E、技術(shù)成果投資入股是納稅人將技術(shù)成果所有權(quán)讓渡給被投資企業(yè)，取得該企業(yè)股票(權(quán))的行為

　　【答案】

　　AE

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對價全部為股票(權(quán))的，企業(yè)可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可以選擇適用遞延納稅政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案，投資入股可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅。

　　5、單選題

　　下列關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的說法不正確的是(　)。

　　A、直接控制是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)20%以上股份

　　B、直接控制是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)15%以上股份

　　C、居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應(yīng)納稅額中抵免

　　D、企業(yè)可以選擇按“分國(地區(qū))不分項”或者“不分國(地區(qū))不分項”方式計算抵免限額，一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變

　　【答案】

　　B

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。選項B錯誤，間接控制是指居民企業(yè)以間接持股方式持有外國企業(yè)20%以上股份。

　　6、單選題

　　關(guān)于企業(yè)境外所得已納稅額直接抵免的說法，錯誤的是(　)。

　　A、居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，超過抵免限額的部分不得抵補

　　B、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補

　　C、企業(yè)可以選擇按“分國(地區(qū))不分項”或者“不分國(地區(qū))不分項”方式計算抵免限額

　　D、企業(yè)計算抵免限額的方式一經(jīng)選擇，5年內(nèi)不得改變

　　【答案】

　　A

　　【解析】

　　本題考查境外所得已納稅額的抵免。選項A錯誤，居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得已在境外繳納的所得稅稅額，超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當年應(yīng)抵稅額后的余額進行抵補。

　　7、單選題

　　房屋、建筑物折舊的最低年限為(　)。

　　A、10年

　　B、15年

　　C、20年

　　D、25年

　　【答案】

　　C

　　【解析】

　　本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物折舊的最低年限為20年。

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