三、案例分析題(共20題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,有1個(gè)或1個(gè)以上符臺(tái)題意,至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分;少選,所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　81B 進(jìn)項(xiàng)稅額=[16380÷(1+17%)]xl7%=2380(萬(wàn)元),當(dāng)期應(yīng)納增值稅=2380 -1000=1380(萬(wàn)元)。

　　82A 應(yīng)納消費(fèi)稅=[16380÷(1+17%)] x5% =700(萬(wàn)元)。

　　83C租賃業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=60 x5% =3(萬(wàn)元)。

　　84D運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=100 x3% =3(萬(wàn)元)。

　　85C營(yíng)業(yè)稅=3 +3 =6(萬(wàn)元)。

　　86B A勞務(wù)報(bào)酬的扣除額為20000×20% =4000(元),李某的稿酬收入應(yīng)按20%的比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額,并按應(yīng)納稅額減征30%.李某取得的特許權(quán)使用費(fèi)收入扣除額為2000元。

　　87A20000X(1-20%) x20% =3200(元)。

　　88A 稿酬所得應(yīng)納稅所得額=5000×(1-20%) =4000(元);應(yīng)納個(gè)人所得稅=4000 x20%X(1-30%)=560(元)。

　　89CD特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納稅所得額=10000 x (1-20%)=8000(元);捐贈(zèng)扣除限額= 8000×30% =2400(元);由于實(shí)際捐贈(zèng)額超過(guò)扣除限額,因此應(yīng)該按扣除限額扣除,超過(guò)部分應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　90B 應(yīng)納所得稅=3200十1000×20% +560+[10000×(1-20%) -2400]X20%=5080(元)。

　　91AC應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=(2000 -600 -600)×(1- 20%)×1.2% =7.68(萬(wàn)元)。

　　92A 稅法規(guī)定,企業(yè)自辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所等可以比照由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

　　93C 60 xl2%+7.68 =14.88(萬(wàn)元)。

　　94AC稅法規(guī)定由房產(chǎn)承受者繳納契稅,故甲企業(yè)繳納契稅,應(yīng)繳納的契稅=200×5%=10(萬(wàn)元)。

　　95B 400 x5% =20(萬(wàn)元)。

　　96A 丙企業(yè)不繳納契稅。

　　97D 20 +10 +250×5%=42.5(萬(wàn)完)。

　　98C 自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)設(shè)置賬簿。

　　99C 納稅人賬簿的保存期一般為10年。

　　100BD 賬簿符合規(guī)定確需銷毀的,應(yīng)編造賬簿銷毀清冊(cè)并報(bào)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

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