96.

　　答案：A

　　解析：

　　根據(jù)有關企業(yè)所得稅的計算方法和境外所得應納稅款的抵免規(guī)定。2002年企業(yè)共計應繳納企業(yè)所得稅=146.2×33%-80×28%=25.846(萬元)

　　考核目的及分析：測試考生是否掌握了境內(nèi)所得和境外所得應納稅款的計算程序和計算方法。

　　97，B

　　答案：B

　　解析：照相館的營業(yè)收入按照“服務業(yè)”征稅;適用5%的營業(yè)稅稅率，

　　所以營業(yè)稅=50000*5%=2500

　　98，A

　　答案：A

　　解析：旅店取得的住宿收入也屬于“服務業(yè)”范圍，所以營業(yè)稅=120000*5%=6000

　　99，D

　　答案：D

　　解析：銷項稅包括兩部分：

　　銷售甲產(chǎn)品的銷項稅：100000*17%=17000

　　捐贈乙產(chǎn)品要視同銷售：80000*17%=13600

　　進項稅=5500

　　所以應交增值稅=17000+13600-5500=25100

　　100，B

　　答案：B

　　解析：飯店應納增值稅為0，應納營業(yè)稅要按娛樂業(yè)征稅(因為服務業(yè)收入和娛樂業(yè)收入沒有分開核算，要從高適用稅率)，應納營業(yè)稅=15000*20%=3000