91.答案：ABC

　　解析：

　　依據(jù)：教材第79頁(yè)。

　　根據(jù)規(guī)定，納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)不允許扣除;納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的廣告費(fèi)按照銷(xiāo)售收入的2%列支，家具家電按8%列支;超標(biāo)的工資和三費(fèi)不得扣除;人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)凈額(扣除保險(xiǎn)公司賠償后的金額)可以據(jù)實(shí)扣除。

　　92.

　　答案：A

　　解析：考核目的及分析：測(cè)試考生是否熟悉所得稅前扣除的銷(xiāo)售稅金及附加的有關(guān)規(guī)定和計(jì)算方法。

　　本題中準(zhǔn)予扣除的銷(xiāo)售稅金及附加有：消費(fèi)稅;城建稅;教育費(fèi)附加，而城建稅;教育費(fèi)附加都要以(應(yīng)交消費(fèi)稅+應(yīng)交增值稅+應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅)的合計(jì)為基礎(chǔ)計(jì)算。

　　開(kāi)具普通發(fā)票取得的銷(xiāo)售額1170萬(wàn)元為含稅價(jià)格需要換算。

　　應(yīng)納增值稅=[4000+1170÷(1+17%)]×17%-510=340(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納消費(fèi)稅=4000×10%+1170÷(1+17%)×10%=500(萬(wàn)元)

　　應(yīng)納城建稅=(340+500)×7%=58.8(萬(wàn)元)

　　教育費(fèi)附加=(340+500)×3%=25.2(萬(wàn)元)

　　扣除稅金=500+58.8+25.2=584(萬(wàn)元)

　　93.

　　答案：D

　　解析：

　　廣告費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=5000×2%=100(萬(wàn)元)，超標(biāo)準(zhǔn)20萬(wàn)元;

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)=1500×5‰+3500×3‰=18或者5000×3‰+3=18(萬(wàn)元)，超標(biāo)準(zhǔn)12萬(wàn)元。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用和管理費(fèi)用為400-20+600-12=968(萬(wàn)元)

　　94.

　　答案：B

　　解析：

　　有關(guān)工資及附加"三費(fèi)"的扣除規(guī)定。計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)許扣除的工資及附加"三費(fèi)"標(biāo)準(zhǔn)=100×0.08×12×(1+2%+14%+1.5%)=112.8(萬(wàn)元)。企業(yè)實(shí)際計(jì)入成本費(fèi)用的工資和附加"三費(fèi)"141萬(wàn)元 ：120×(1+2%+14%+1.5%)=141萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)28.2萬(wàn)元。

　　95.

　　答案：C

　　解析：根據(jù)有關(guān)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算規(guī)定。

　　2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=4000+1000-3400-584-968-10(不可抗力造成的凈損失)+28.2(工資)+80(境外所得)=146.2(萬(wàn)元)

　　注意：實(shí)發(fā)工資120萬(wàn)元及其所提"三費(fèi)"均已進(jìn)入成本費(fèi)用中，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得：120×(1+17.5%)-112.8=28.2(萬(wàn)元);境外分回稅后利潤(rùn)還原為稅前所得=57.6÷(1-28%)=80(萬(wàn)元);直接捐贈(zèng)20萬(wàn)元不能扣除;損失資產(chǎn)金額15萬(wàn)元扣除賠款5萬(wàn)元后的10萬(wàn)元可以扣除;