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　　1、單選題

　　下列銷售行為中，應當繳納增值稅的是(　)。

　　A、銷售自來水

　　B、銷售古舊圖書

　　C、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

　　D、銷售避孕藥品

　　【答案】A

　　【解析】

　　本題考查增值稅的稅收優(yōu)惠。銷售自來水適用低稅率。

　　2、單選題

　　劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中正確的是(　)。

　　A、免征增值稅

　　B、繳納589元的增值稅

　　C、繳納99.42元的增值稅

　　D、繳納94.76元的增值稅

　　【答案】A

　　【解析】

　　本題考查增值稅的稅收優(yōu)惠。銷售的自己使用過的物品免征增值稅。

　　3、單選題

　　關于增值稅納稅義務發(fā)生時間，下列說法中不正確的是(　)。

　　A、銷售貨物為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

　　B、提供應稅勞務或者銷售應稅行為，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

　　C、采取直接收款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出當天

　　D、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天

　　【答案】C

　　【解析】

　　本題考查增值稅的納稅義務發(fā)生時間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天。

　　4、多選題

　　采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間可能是下列(　)。

　　A、書面合同約定的收款日期的當天

　　B、貨物發(fā)出的當天

　　C、貨物收到的當天

　　D、貨款收到的當天

　　E、買方支付貨款的當天

　　【答案】AB

　　【解析】

　　本題考查增值稅的納稅義務發(fā)生時間。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。

　　5、單選題

　　下列業(yè)務中，屬于增值稅修理修配勞務的是(　)。

　　A、鐘表維修

　　B、住宅裝修

　　C、道路維修

　　D、房屋修繕

　　【答案】A

　　【解析】

　　本題考查增值稅的征稅范圍。修理修配，是指受托方對損傷和喪失功能的貨物進行修復，使其恢復原狀和功能的業(yè)務。

　　6、單選題

　　據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是(　)。

　　A、購進貨物用于個人消費

　　B、購進貨物用于集體福利

　　C、購進貨物無償贈送給其他單位

　　D、位于同一市縣實行統(tǒng)一核算的兩個機構的貨物移送銷售

　　【答案】C

　　【解析】

　　本題考查增值稅的征稅范圍。單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：(1)將貨物交付其他單位或個人代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構用于銷售，但相關機構在同一縣(市)的除外;(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;(5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;(6)將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶;(7)將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物分配給股東或投資者;(8)將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物無償贈送其他單位或個人。

　　7、多選題

　　下列行為中，屬于增值稅視同銷售的有(　)。

　　A、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利

　　B、將自產(chǎn)、委托加工的貨物分配給股東或投資者

　　C、將自產(chǎn)、委托加工的貨物作為投資，提供給其他單位

　　D、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于連續(xù)加工應稅產(chǎn)品

　　E、將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈送給其他單位或個人

　　【答案】ABCE

　　【解析】

　　本題考查增值稅的征稅范圍。單位或個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物，征收增值稅：(1)將貨物交付其他單位或個人代銷;(2)銷售代銷貨物;(3)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送到其他機構用于銷售，但相關機構在同一個縣(市)的除外;(4)將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;(5)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶;(6)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;(7)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費;(8)將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送其他單位或個人。

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