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　　財(cái)務(wù)管理

　　(一)財(cái)務(wù)管理概述

　　商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是指商業(yè)銀行根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，組織銀行財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理銀行財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)。是商業(yè)銀行處理資金籌集、分配、使用、評(píng)估、監(jiān)督等相關(guān)各種貨幣關(guān)系形成的有機(jī)體系。也是商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)營(yíng)貨幣信用業(yè)務(wù)過(guò)程中各項(xiàng)收支和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行計(jì)劃、組織、調(diào)節(jié)、控制和處理等一系列工作的總稱。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理主要包括籌資管理、投資管理、成本管理、利潤(rùn)管理，以及財(cái)務(wù)計(jì)劃、評(píng)價(jià)與分析。

　　(二)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的主要職能

　　1.財(cái)務(wù)報(bào)告職能

　　財(cái)務(wù)報(bào)告是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的基本職能，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)、對(duì)外的財(cái)務(wù)報(bào)告和會(huì)計(jì)核算。財(cái)務(wù)報(bào)告是一種事后管理。

　　2.財(cái)務(wù)監(jiān)控職能

　　在有效報(bào)告的基礎(chǔ)上，為確保經(jīng)營(yíng)成果符合利益相關(guān)方的訴求，設(shè)計(jì)和實(shí)施各種事中的財(cái)務(wù)控制措施成為重要任務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)需要對(duì)各種成本、費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤、控制和管理。商業(yè)銀行通過(guò)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的異常情況和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，從而采取有效措施來(lái)避免銀行的經(jīng)營(yíng)管理偏離正常的發(fā)展目標(biāo)。

　　3.價(jià)值創(chuàng)造職能

　　商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)越來(lái)越復(fù)雜，相關(guān)的信息也變得極其繁雜，財(cái)務(wù)部門(mén)要能分析各種各樣的信息，并為事前決策提供必要的支持。

　　(三)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

　　商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是指商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)要實(shí)現(xiàn)的結(jié)果，是通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的組織和財(cái)務(wù)關(guān)系的處理所要達(dá)到的根本目的。

　　現(xiàn)代企業(yè)理論認(rèn)為，企業(yè)是多邊契約關(guān)系的總和，股東、債權(quán)人、管理人員、工作人員缺一不可，各方都有各自的利益訴求，各利益相關(guān)方共同參與構(gòu)成企業(yè)的利益制衡機(jī)制。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)與各利益相關(guān)方的作用密不可分，也是這些利益相關(guān)方相互作用、相互妥協(xié)的結(jié)果。企業(yè)價(jià)值最大化這一目標(biāo)具有與利益相關(guān)方利益相一致，保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的長(zhǎng)期性、考慮風(fēng)險(xiǎn)及貨幣時(shí)間價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)性和時(shí)間性等特征。因此，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化是商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

　　(四)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

　　1.籌資管理

　　籌資管理研究的是商業(yè)銀行合理資金來(lái)源問(wèn)題，關(guān)鍵是決定資本金和借入資金、長(zhǎng)期資金來(lái)源和短期資金來(lái)源的比例關(guān)系，即確定資本結(jié)構(gòu)，以求降低融資風(fēng)險(xiǎn)和融資成本。籌資管理和投資、股利分配有密切關(guān)系，籌資數(shù)量的多少要考慮投資需要，在利潤(rùn)分配時(shí)，加大保留盈余部分可減少外部籌資。

　　2.投資管理

　　商業(yè)銀行籌集資金的目的是將資金用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以完成金融中介功能，同時(shí)取得合理風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)。

　　3.成本管理

　　商業(yè)銀行的成本管理包括廣義和狹義兩種。

　　4.利潤(rùn)管理

　　商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后，首先依法繳納所得稅。稅后利潤(rùn)再按以下順序進(jìn)行分配。

　　5.財(cái)務(wù)計(jì)劃、評(píng)價(jià)與分析

　　財(cái)務(wù)計(jì)劃是以財(cái)務(wù)決策確定的方案和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)提供的信息為基礎(chǔ)編制的，是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化，也是控制財(cái)務(wù)收支、協(xié)調(diào)各部門(mén)工作的依據(jù)。

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