點(diǎn)擊查看：2019年經(jīng)濟(jì)師《初級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》考點(diǎn)匯總

　　財(cái)政收入

　　一、財(cái)政收入形式與分類

　　(一)財(cái)政收入的意義

　　(1)財(cái)政收入是一個(gè)籌集收入的過程，(2)從財(cái)政收入以貨幣度量的意義看，它是政府為履行其職能需要而籌集的一切貨幣資金的總和。

　　(二)財(cái)政收入的形式

　　我國(guó)財(cái)政收入由一般性財(cái)政收入和特殊性財(cái)政收入形式構(gòu)成。

　　1.一般性財(cái)政收入的形式：稅收、國(guó)有資產(chǎn)收益、政府收費(fèi)、專項(xiàng)收入、其他收入

　　(1)稅收

　　國(guó)家憑借其政治權(quán)力向納稅人強(qiáng)制征收的收入。它是最古老、也是最主要的一種財(cái)政收入形式。稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性特征。稅收收入是財(cái)政收入最主要的形式。

　　【例題 1·單選題】(2005 年)稅收是國(guó)家憑借其( )取得的財(cái)政收入。

　　A.經(jīng)濟(jì)權(quán)力

　　B.信用

　　C.政治權(quán)力

　　D.經(jīng)濟(jì)實(shí)力

　　[答案]C

　　【例題 2·單選題】(2006 年)國(guó)家向納稅人征稅，憑借的是其( )。

　　A.經(jīng)濟(jì)實(shí)力

　　B.國(guó)家信譽(yù)

　　C.政治權(quán)力

　　D.財(cái)產(chǎn)權(quán)力

　　[答案]C

　　(2)國(guó)有資產(chǎn)收益

　　國(guó)家憑借其對(duì)國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤(rùn)、租金、股息、紅利、資金使用費(fèi)等收入的總稱。

　　【例題 1·單選題】國(guó)有資產(chǎn)收益是國(guó)家憑借其( )取得的財(cái)政收入。

　　A.國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)

　　B.信用

　　C.政治權(quán)力

　　D.經(jīng)濟(jì)實(shí)力

　　[答案]A

　　【例題 2·單選題】國(guó)家以國(guó)有資產(chǎn)所有者身份，通過股息、紅利等形式取得的收入，屬于( )。

　　A.稅收

　　B.國(guó)債

　　C.國(guó)有資產(chǎn)收益

　　D.專項(xiàng)收入

　　[答案]C

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　　(3)政府收費(fèi)

　　是政府以特許使用權(quán)或提供直接服務(wù)為基礎(chǔ)而取得收入的形式。包括規(guī)費(fèi)和使用費(fèi)兩種。

　　(4)專項(xiàng)收入

　　根據(jù)特定需要由國(guó)務(wù)院或者經(jīng)國(guó)務(wù)院授權(quán)由財(cái)政部門批準(zhǔn)設(shè)置、征集并納入預(yù)算管理的有專項(xiàng)用途的收入。如教育附加費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)收入、排污費(fèi)等。

　　(5)其他收入

　　包括罰沒收入，利息收入、捐贈(zèng)收入、外事服務(wù)收入等。

　　2.特殊性財(cái)政收入的形式

　　(1)專用基金收入

　　指經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的，列入預(yù)算但由各部門自行管理的各種基金收入。它通過專門的基金預(yù)算來反映。

　　(2)政府債務(wù)收入

　　指國(guó)家財(cái)政通過信用方式從國(guó)內(nèi)、國(guó)外取得的借款收入。目前我國(guó)對(duì)外公布的每年財(cái)政收入總額一般不包括債務(wù)收入。

　　【例題 1·單選題】(2008 年)目前，我國(guó)最主要的財(cái)政收入形式是( )。

　　A.國(guó)有資產(chǎn)收益

　　B.稅收

　　C.基金收入

　　D.政府債務(wù)

　　[答案]B

　　【例題 2·多選題】下列財(cái)政收入形式中，屬于特殊性財(cái)政收入形式的是( )。

　　A.稅收收入

　　B.政府債務(wù)收入

　　C.專項(xiàng)收入

　　D.政府收費(fèi)

　　E.專用基金收入

　　[答案]BE

　　【例題 3·單選題】按我國(guó)財(cái)政收入形式分類，行政性收費(fèi)收入屬于( )。

　　A.債務(wù)收入

　　B.一般性財(cái)政收入

　　C.基金收入

　　D.國(guó)有資產(chǎn)收益

　　[答案]B

　　【例題 4·單選題】專用基金收入是經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)設(shè)立的，列入預(yù)算，但由( )的收入。

　　A.財(cái)政部代管

　　B.財(cái)政部和國(guó)家發(fā)展改革委員會(huì)共同管理

　　C.各省政府自行管理

　　D.各部門自行管理

　　[答案]D

　　【例題 5·多選題】屬于專項(xiàng)收入的有( )。

　　A.規(guī)費(fèi)

　　B.教育費(fèi)附加

　　C.基本建設(shè)收入

　　D.排污費(fèi)收入

　　E.捐贈(zèng)收入

　　[答案]BD

　　(三)財(cái)政收入的分類

　　1.按財(cái)政收入來源和性質(zhì)分類

　　我國(guó) 2006 年進(jìn)行的政府收支分類改革，按財(cái)政收入的來源和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)，將財(cái)政收入分為六類： 1)稅收收入; 2)社會(huì)保險(xiǎn)基金收入;(3)非稅收入;(4)貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入;(5)債務(wù)收入;(6)轉(zhuǎn)移性收入

　　熟悉分類的意義：(1)拓寬了收入涵蓋范圍，使收入分類更為完整;(2)新的收入分類在層次上分為類、款、項(xiàng)、目四級(jí)，便于財(cái)政收入的統(tǒng)計(jì)和分析;(3)有利于形成完整的政府收支預(yù)算;(4) 使財(cái)政收入分類更趨合理和規(guī)范，便于國(guó)際比較。

　　2.按經(jīng)濟(jì)部門分類(了解)

　　按經(jīng)濟(jì)部門劃分，可以將財(cái)政收入劃分為來自農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)和商業(yè)服務(wù)業(yè)的收入。

　　農(nóng)業(yè)是財(cái)政收入的基礎(chǔ);來自工業(yè)的收入為財(cái)政收入的主要來源;來自交通運(yùn)輸業(yè)和商業(yè)服務(wù)業(yè)的收入，呈日益增長(zhǎng)的趨勢(shì)。

　　【例題·單選題】我國(guó)財(cái)政收入的基礎(chǔ)是( )。

　　A.農(nóng)業(yè)

　　B.工業(yè)

　　C.交通運(yùn)輸業(yè)

　　D.商業(yè)服務(wù)業(yè)

　　[答案]A

　　3.按取得財(cái)政收入的依據(jù)分類(掌握)

　　按取得財(cái)政收入的依據(jù)分類，可將財(cái)政收入分為政府公共財(cái)政收入和國(guó)有資產(chǎn)收入。

　　(1)政府公共財(cái)政收入是政府以社會(huì)公共事務(wù)管理者身份，依據(jù)政治權(quán)力所籌集的財(cái)政資金，包括各種稅款和行政性收費(fèi)收入。具有強(qiáng)制性、穩(wěn)定性和社會(huì)性的特征。

　　(2)國(guó)有資產(chǎn)收入是國(guó)家憑借國(guó)有資產(chǎn)所有權(quán)獲得的利潤(rùn)、租金、股息、紅利、資金使用費(fèi)等收入。

　　4.按取得收入的穩(wěn)定程度分類(掌握)

　　按取得收入的穩(wěn)定程度分類，可以分為經(jīng)常性收入和臨時(shí)性收入。經(jīng)常性收入包括稅收收入、經(jīng)常性的收費(fèi)收入等。臨時(shí)性收入包括債務(wù)收入、出賣公產(chǎn)收入、罰款收入等。

　　【例題·多選題】(2004 年)財(cái)政收入分為經(jīng)常性收入和臨時(shí)性收入，在下列選項(xiàng)中，( )屬于臨時(shí)性收入。

　　A.稅收收入

　　B.國(guó)債收入

　　C.行政性收費(fèi)

　　D.出賣公產(chǎn)收入

　　E.罰款收入

　　[答案]BDE

　　5.按財(cái)政收入的價(jià)值構(gòu)成分類

　　按財(cái)政收入的價(jià)值構(gòu)成分類，財(cái)政收入主要來自 M(新創(chuàng)造的歸社會(huì)支配的剩余產(chǎn)品價(jià)值部分)。

　　【例題·單選題】按價(jià)值構(gòu)成分類，我國(guó)財(cái)政收入主要來源于( )。

　　A.補(bǔ)償生產(chǎn)資料消耗的價(jià)值

　　B.活勞動(dòng)創(chuàng)造的價(jià)值

　　C.剩余產(chǎn)品價(jià)值

　　D.消費(fèi)額

　　[答案]C

　　6.按財(cái)政收入的管理權(quán)限分類

　　按財(cái)政收入的管理權(quán)限分類，分為中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入。

　　【例題 1·單選題】(2004 年)將財(cái)政收入分為政府公共財(cái)政收入和國(guó)有資產(chǎn)收入，這是按( )進(jìn)行的分類。

　　A.財(cái)政收入的價(jià)值構(gòu)成

　　B.財(cái)政收入的管理權(quán)限

　　C.取得財(cái)政收入的依據(jù)

　　D.取得財(cái)政收入的穩(wěn)定程度

　　[答案]C

　　【例題 2·多選題】按財(cái)政收入管理權(quán)限分類，將財(cái)政收入分為( )。

　　A.中央財(cái)政收入

　　B.地方財(cái)政收入

　　C.經(jīng)常性收入

　　D.臨時(shí)性收入

　　E.稅收

　　[答案]AB

　　二、影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素

　　保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，是世界各國(guó)的主要財(cái)政目標(biāo)之一。

　　(一)財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)

　　衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)可以分為絕對(duì)量指標(biāo)和相對(duì)量指標(biāo)。

　　相對(duì)量指標(biāo)是指一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政收入與有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的比率，通常用財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重來表示，該指標(biāo)綜合反映政府占有和支配社會(huì)資源的程度，反映政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的能力和對(duì)社會(huì)資源配置的影響程度。還經(jīng)常用的一個(gè)指標(biāo)是中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重，該指標(biāo)可以用來衡量和反映中央政府集中財(cái)力的程度和宏觀調(diào)控的能力。

　　【例題 1·單選題】(2007 年)衡量財(cái)政收入規(guī)模的相對(duì)量指標(biāo)，通常用財(cái)政收入占( )的比重來表示。

　　A.財(cái)政支出

　　B.社會(huì)商品零售額

　　C.國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值

　　D.進(jìn)出口貿(mào)易額

　　[答案]C

　　【例題 2·單選題】 2005 年)在衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo)中，綜合反映政府占有和支配社會(huì)資源程度的指標(biāo)是( )。

　　A.中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重

　　B.稅收收入占財(cái)政收入的比重

　　C.財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

　　D.增值稅占稅收收入的比重

　　[答案]C

　　【例題 3·單選題】(2008 年)用來衡量和反映中央政府集中財(cái)力程度和宏觀調(diào)控能力的指標(biāo)是( )。

　　A.財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重

　　B.稅收收入占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重

　　C.中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重

　　D.中央財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出的比重

　　[答案]C

　　(二)影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素(掌握)

　　1.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平——經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)民生產(chǎn)總值的比重越大。

　　2.生產(chǎn)技術(shù)水平——促進(jìn)技術(shù)進(jìn)步，提高經(jīng)濟(jì)效益，是增加財(cái)政收入的有效途徑。

　　3.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

　　4.分配制度和分配政策因素

　　5.價(jià)格因素

　　這種影響主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是價(jià)格總水平升降對(duì)財(cái)政收入的影響;二是現(xiàn)行財(cái)政收入制度。

　　【例題·多選題】(2005 年)影響我國(guó)財(cái)政收入規(guī)模的主要因素，除了經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平外，還有( )。

　　A.生產(chǎn)技術(shù)水平

　　B.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)

　　C.分配制度和分配政策

　　D.政府管理級(jí)次

　　E.價(jià)格總水平

　　[答案]ABCE

　　(三)財(cái)政收入規(guī)模的確定

　　1.效率和公平的標(biāo)準(zhǔn)

　　效率標(biāo)準(zhǔn)，就是要考慮既定的財(cái)政收入規(guī)模是否有利于促進(jìn)社會(huì)資源的充分有效利用和國(guó)民經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展。

　　公平標(biāo)準(zhǔn)，就是在確定財(cái)政收入規(guī)模時(shí)，要公平地分配財(cái)政稅收負(fù)擔(dān)。

　　2.“兩個(gè)比重”的衡量標(biāo)準(zhǔn)

　　我國(guó)通常用兩個(gè)比重來間接地反映效率與公平的兼顧程度。“兩個(gè)比重”就是指全國(guó)財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重和中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重。

　　【例題·多選題】(2005 年)在我國(guó)，人們經(jīng)常提到有關(guān)財(cái)政的“兩個(gè)比重”是指( )。

　　A.全國(guó)財(cái)政收入占社會(huì)總產(chǎn)值的比重

　　B.全國(guó)財(cái)政收入占國(guó)民生產(chǎn)總值的比重

　　C.全國(guó)財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

　　D.中央財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

　　E.中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重

　　[答案]CE

　　三、政府債務(wù)收入

　　(一)政府債務(wù)收入的涵義和特征

　　掌握政府債務(wù)收入的涵義：政府以債務(wù)人身份，依據(jù)有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經(jīng)常性的財(cái)政收入。

　　由中央政府發(fā)行的公債，稱為國(guó)家公債，簡(jiǎn)稱國(guó)債;由地方政府發(fā)行的公債，稱為地方公債，簡(jiǎn)稱地方債。由于我國(guó)不允許地方發(fā)行債務(wù)，因此我國(guó)的公債一般是指中央政府的債務(wù)。

　　掌握政府債務(wù)收入的特征：1.有償性;2.自愿性; 3.靈活性

　　【例題 1·單選題】國(guó)債是指( )。

　　A.中央政府發(fā)行的公債

　　B.地方政府發(fā)行的公債

　　C.國(guó)有銀行發(fā)行的債券

　　D.國(guó)有企業(yè)發(fā)行的債券

　　[答案]A

　　【例題 2·單選題】(2007 年)我國(guó)現(xiàn)行預(yù)算法關(guān)于政府舉借債務(wù)的規(guī)定是，“除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，( )”。

　　A.各級(jí)政府不得發(fā)行政府債券

　　B.中央政府不得發(fā)行政府債券

　　C.地方政府不得發(fā)行地方政府債券

　　D.縣級(jí)政府不得發(fā)行地方政府債券

　　[答案]C

　　【例題 3·多選題】(2005 年初級(jí)財(cái)稅)政府債務(wù)收入的特征主要有( )。

　　A.有償性

　　B.自愿性

　　C.靈活性

　　D.無償性

　　E.固定性

　　[答案]ABC

　　【例題 4·多選題】政府債務(wù)收入與稅收相比較，有著( )特殊性。

　　A.政府債務(wù)收入不是國(guó)家經(jīng)常性財(cái)政收入

　　B.政府債務(wù)收入具有償還性

　　C.政府債務(wù)收入認(rèn)購(gòu)具有強(qiáng)制性

　　D.政府債務(wù)收入需還本付息

　　E.政府債務(wù)收入發(fā)行具有固定性

　　[答案]ABD

　　(二)政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響(掌握)

　　1.積極影響

　　(1)彌補(bǔ)財(cái)政赤字。發(fā)行公債最初的目的，是為了彌補(bǔ)財(cái)政赤字。彌補(bǔ)財(cái)政赤字的三種途徑：增加稅收、發(fā)行國(guó)債、向銀行透支。

　　(2)籌集政府投資資金

　　(3)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)——在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，發(fā)行公債是政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要工具之一

　　2.消極影響

　　(1)如果不考慮政府償還能力，長(zhǎng)期實(shí)行赤字財(cái)政政策，通過發(fā)行公債取得收入彌補(bǔ)財(cái)政赤字，會(huì)成為財(cái)政的沉重負(fù)擔(dān);

　　(2)會(huì)增加納稅人的負(fù)擔(dān)。償還公債的最終收入來源是稅收。

　　(3)政府取得公債收入，可能會(huì)產(chǎn)生財(cái)政“擠出效應(yīng)”

　　(4)有可能引發(fā)通貨膨脹。

　　【例題 1·單選題】發(fā)行公債最初的目的，是為了( )。

　　A.彌補(bǔ)財(cái)政赤字

　　B.籌集政府投資資金

　　C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)

　　D.增發(fā)貨幣

　　[答案]A

　　【例題 2·單選題】(2008 年)償還公債的最終收入來源是( )。

　　A.發(fā)行新公債

　　B.銀行貸款

　　C.稅收

　　D.政府收費(fèi)

　　[答案]C

　　【例題 3·多選題】(2007 年)如果政府發(fā)行公債的規(guī)模過大，超過一定限度，將可能出現(xiàn)的情況有( )。

　　A.產(chǎn)生財(cái)政“擠出“效應(yīng)

　　B.減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)

　　C.增加納稅人負(fù)擔(dān)

　　D.減輕納稅人負(fù)擔(dān)

　　E.引發(fā)通貨膨脹

　　[答案]ACE

　　(三)政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo)(掌握)

　　1.國(guó)債依存度

　　表示國(guó)債發(fā)行規(guī)模與當(dāng)年財(cái)政支出的比率。由于我國(guó)只有中央政府才發(fā)行公債，因此衡量我國(guó)國(guó)債依存度要用當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額占中央財(cái)政支出的比重來衡量。

　　2.國(guó)債負(fù)擔(dān)率

　　到當(dāng)期為止，政府歷年發(fā)行公債尚未償還的累計(jì)余額與當(dāng)年 GDP 的比例關(guān)系。

　　3.國(guó)債償債率

　　當(dāng)年到期還本付息的國(guó)債總額占當(dāng)年財(cái)政收入的比例。這一指標(biāo)反映財(cái)政還本付息的能力。

　　【例題 1·多選題】衡量國(guó)債規(guī)模適度與否的指標(biāo)有( )。

　　A.國(guó)債償債率

　　B.國(guó)債依存度

　　C.發(fā)行率

　　D.國(guó)債負(fù)擔(dān)率

　　E.消償率

　　[答案]ABD

　　【例題 2·單選題】(2005 年初級(jí)財(cái)稅)國(guó)債依存度是指 ( )。

　　A.當(dāng)年國(guó)債發(fā)行規(guī)�！庐�(dāng)年財(cái)政收入總額

　　B.當(dāng)年國(guó)債發(fā)行規(guī)�！庐�(dāng)年財(cái)政支出總額

　　C.當(dāng)年國(guó)債余額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額

　　D.當(dāng)年國(guó)債余額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額

　　[答案]B

　　【例題 3·單選題】(2008 年)國(guó)債償債率是指當(dāng)年到期還本付息的國(guó)債總額占( )的比例。

　　A.歷年財(cái)政收入

　　B.當(dāng)年財(cái)政收入

　　C.歷年財(cái)政支出

　　D.當(dāng)年財(cái)政支出

　　[答案]B

　　【例題 4·單選題】國(guó)債負(fù)擔(dān)率是指( )。

　　A.當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額與當(dāng)年 GDP 的比率

　　B.政府歷年發(fā)行公債尚未償還的累計(jì)余額與當(dāng)年 GDP 的比率

　　C.當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率

　　D.政府歷年發(fā)行公債尚未償還的累計(jì)余額與當(dāng)年財(cái)政收入的比率

　　[答案]B

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