2021年初級會計考試備考小知識匯總

　　【今日份小知識：增值稅與消費稅】

　　初級會計考試經(jīng)濟法基礎知識點及例題

　　1、稅收法律制度概述;

　　【例題·多選題】下列各項中，屬于我國稅法規(guī)定的稅率形式有( )。

　　A.全額累進稅率

　　B.定額稅率

　　C.比例稅率

　　D.超額累進稅率

　　【答案】BCD

　　2、增值稅納稅人分類;

　　【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，2018年5月1日后，下列企業(yè)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有( )。

　　A.會計制度健全，年應納稅銷售額70萬元的零售企業(yè)

　　B.會計制度健全，年應納稅銷售額50萬元的批發(fā)企業(yè)

　　C.會計制度健全，年應納稅銷售額160萬元的生產(chǎn)企業(yè)

　　D.會計制度健全，年應納稅銷售額180萬元的生產(chǎn)企業(yè)

　　【答案】ABCD

　　3、增值稅征稅范圍;

　　【例題·單選題】根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務-生活服務”稅目計繳增值稅的是( )。

　　A.文化創(chuàng)意服務

　　B.車輛停放服務

　　C.廣播影視服務

　　D.旅游娛樂服務

　　【答案】D

　　4、一般納稅人的增值稅計算;

　　【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中，屬于價外費用的有( )。

　　A.延期付款利息

　　B.賠償金

　　C.手續(xù)費

　　D.包裝物租金

　　【答案】ABCD

　　【例題·多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務的處理方法中，不正確的( )。

　　A.納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額

　　B.納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額

　　C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額

　　D.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額

　　【答案】BC

　　5、簡易計稅方法應納稅額的計算

　　【例題·多選題】根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有( )。

　　A.電影放映服務

　　B.文化體育服務

　　C.收派服務

　　D.公交客運服務

　　【答案】ABCD

　　6、增值稅的稅收優(yōu)惠;

　　【例題·單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的是( )。

　　A.單位銷售自己使用過的小汽車

　　B.企業(yè)銷售自產(chǎn)的儀器設備

　　C.外貿(mào)公司進口服裝

　　D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的蔬菜

　　【答案】D

　　7、增值稅的征收管理;

　　【例題·單選題】根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關規(guī)定，下列各項中，應征收增值稅的是( )。

　　A.被保險人獲得的保險賠付

　　B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運輸服務

　　C.國民存款利息

　　D.母公司向子公司出售不動產(chǎn)

　　【答案】D

　　8、消費稅納稅義務人與征稅范圍;

　　【例題·單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。

　　A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒

　　B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

　　C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品

　　D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板

　　【答案】B

　　【例題·單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。

　　A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒

　　B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲

　　C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品

　　D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板

　　【答案】B

　　9、消費稅的稅目;

　　【例題·多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是( )。

　　A.汽油 B.高檔化妝品 C.沐浴液 D.酒精

　　【答案】CD

　　【例題·多選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有( )。

　　A.電動汽車 B.汽油 C.煙絲 D.啤酒

　　【答案】BCD

　　10、消費稅應納稅額計算;

　　【例題·單選題】2017年12月甲啤酒廠生成150噸啤酒，銷售100噸，取得不含增值稅銷售額30萬元、增值稅稅額5.1萬元。甲啤酒廠當月銷售啤酒消費稅計稅依據(jù)為( )。

　　A.35.1萬元

　　B.30萬元

　　C.100噸

　　D.150噸

　　【答案】C

　　11、外購和委托加工收回應稅消費品已納稅額的扣除;

　　12、消費稅的征收管理;

　　【例題·單選題】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，不正確的是( )。

　　A.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天

　　B.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

　　C.納稅人委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天

　　D.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品的，為發(fā)生應稅消費品的當天

　　【答案】C

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