2021年初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)考試練習(xí)題匯總

　　多選題

　　1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于消費稅征稅范圍的有(　)。

　　A、黃酒

　　B、調(diào)味料酒

　　C、白酒

　　D、啤酒

　　【正確答案】 ACD

　　【答案解析】 調(diào)味料酒不征消費稅。

　　單選題

　　2.對超豪華小汽車，在生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)按現(xiàn)行稅率征收消費稅的基礎(chǔ)上，在零售環(huán)節(jié)加征消費稅，稅率為(　)。

　　A、5%

　　B、10%

　　C、11%

　　D、15%

　　【正確答案】 B

　　單選題

　　3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于應(yīng)稅消費品銷售額中價外費用的是(　)。

　　A、向購買方收取的違約金

　　B、向購買方收取的返還利潤

　　C、銷售方代墊的運費，承運部門將發(fā)票開具給購買方，納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方

　　D、納稅人銷售應(yīng)稅消費品向購買方收取的代墊款項

　　【正確答案】 C

　　單選題

　　4.甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年9月對外銷售一批高檔化妝品收取含稅價款40.6萬元，收取包裝費2.9萬元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為15%。計算甲公司生產(chǎn)銷售該批化妝品應(yīng)繳納的消費稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、40.6÷(1+13%)×15%=5.39萬元

　　B、40.6÷(1-15%)×15%=7.16萬元

　　C、(40.6+2.9)÷(1+13%)×15%=5.77萬元

　　D、[40.6÷(1+13%)+2.9]×15%=5.82萬元

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 高檔化妝品售價和包裝費均為含增值稅價款，需要換算為不含增值稅價款。

　　單選題

　　5.某金店主要從事金銀珠寶首飾的零售，五一當(dāng)天采用以舊換新方式招攬客戶。銷售金首飾10萬元，收回舊金首飾價值3萬元，實際收取金額7萬元;銷售鍍金首飾5萬元，收回舊鍍金首飾3萬元，實際收取金額2萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率為5%，鍍金首飾消費稅稅率為10%，增值稅稅率均為13%。下列計算該金店應(yīng)繳納消費稅稅額的算式中，正確的是(　)。

　　A、7÷(1+13%)×5%=0.31萬元

　　B、7÷(1+13%)×5%+2÷(1+13%)×10%=0.49萬元

　　C、10÷(1+13%)×5%+5÷(1+13%)×10%=0.88萬元

　　D、10÷(1+13%)×5%=0.44萬元

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 鍍金首飾不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅。以舊換新的金銀首飾要按照實際收取的價款繳納消費稅。

　　單選題

　　6.甲家具廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售自產(chǎn)實木地板取得含稅銷售額59.89萬元，收取手續(xù)費5.65萬元。已知，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為5%。計算甲家具廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、59.89÷(1+13%)×5%+5.65×5%=2.9325萬元

　　B、(59.89+5.65)÷(1+13%)×5%=2.9萬元

　　C、(59.89+5.65)×5%=3.277萬元

　　D、59.89÷(1+13%)×5%=2.65萬元

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 手續(xù)費屬于價外費用，需要并入銷售額計征消費稅;銷售額與手續(xù)費均為含稅金額，需要換算為不含稅金額。

　　單選題

　　7.某白酒廠2018年春節(jié)前，將新研制的糧食白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該糧食白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格。已知該批糧食白酒生產(chǎn)成本20 000元，成本利潤率為5%，白酒消費稅比例稅率為20%;定額稅率為0.5元/500克。則該批糧食白酒應(yīng)納消費稅稅額為(　)。

　　A、[20 000×(1+5%)]÷(1-20%)×20%+1×2 000×0.5=6 250元

　　B、[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1-20%)×20%=5 500元

　　C、[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1-20%)×20%+1×2 000×0.5=6 500元

　　D、[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]×20%+1×2 000×0.5=5 400元

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于企業(yè)員工福利的，應(yīng)按照同類消費品的銷售價格計算繳納消費稅;沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。 (1)組成計稅價格=[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1-20%)=27 500(元); (2)應(yīng)納消費稅稅額=27 500×20%+1×2 000×0.5=6 500(元)。

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