2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試沖刺習(xí)題匯總

　　1、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于投資資產(chǎn)的表述不正確的是(　)。

　　A、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除

　　B、企業(yè)在轉(zhuǎn)讓或者處置投資資產(chǎn)時(shí)，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除

　　C、企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除

　　D、通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本

　　【答案】C

　　2、單選題

　　某外商投資企業(yè)2018年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款35萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款是(　)。

　　A、50萬元

　　B、15萬元

　　C、65萬元

　　D、35萬元

　　【答案】B

　　【解析】該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=200×25%=50(萬元)，境內(nèi)已預(yù)繳35萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=50-35=15(萬元)。

　　3、單選題

　　華夏公司為中國境內(nèi)的居民企業(yè)，2018年發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，屬于免稅收入的是(　)。

　　A、出售設(shè)備收入10萬元

　　B、從事花卉種植取得收入5萬元

　　C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得收入1萬元

　　D、從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益0.5萬元

　　【答案】D

　　【解析】符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

　　4、判斷題

　　企業(yè)種植蔬菜、糧食，免征企業(yè)所得稅。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

　　5、多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的有(　)。

　　A、煙草制造業(yè)

　　B、批發(fā)和零售業(yè)

　　C、住宿和餐飲業(yè)

　　D、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)

　　【答案】ABCD

　　【解析】下列行業(yè)不適用稅前加計(jì)扣除政策：煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

　　6、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的納稅地點(diǎn)，表述不正確的是(　)。

　　A、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)

　　B、在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇其主要機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅

　　C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

　　D、在中國境內(nèi)雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)為納稅地點(diǎn)

　　【答案】D

　　【解析】在中國境內(nèi)雖然設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)。

　　7、多選題

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅人的表述中，符合法律規(guī)定的有(　)。

　　A、在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人，屬于居民納稅人

　　B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者個(gè)人為納稅義務(wù)人

　　C、合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人

　　D、在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人為居民納稅人

　　【答案】ABCD

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