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　　其他貨幣資金

　　1、企業(yè)填寫”①銀行匯票申請(qǐng)書/②銀行本票申請(qǐng)書/③信用卡申請(qǐng)表/④信用證申請(qǐng)書”，將款項(xiàng)交存銀行時(shí);⑤企業(yè)向證券公司劃出資金;⑥企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購(gòu)專用賬戶

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票/銀行本票/信用卡/信用證保證金/存出投資款/外埠存款

　　貸：銀行存款

　　2、使用資金時(shí)

　　(1)企業(yè)持”①銀行匯票/②銀行本票/③信用卡/”購(gòu)貨、收到有關(guān)發(fā)票賬單時(shí);④根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單;⑥收到采購(gòu)人員轉(zhuǎn)來(lái)供應(yīng)單位發(fā)票賬單等報(bào)銷憑證時(shí)

　　借：原材料/材料采購(gòu)/庫(kù)存商品/管理費(fèi)用(購(gòu)買辦公用品)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票/銀行本票/信用卡/信用證保證金/外埠存款

　　(2)企業(yè)購(gòu)買股票、債券、 基金等時(shí)

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　貸：其他貨幣資金——存出投資款

　　3、①⑥采購(gòu)?fù)戤吺栈厥Ｓ嗫铐?xiàng)時(shí)/②銀行本票退款/③信用卡余額轉(zhuǎn)入企業(yè)基本存款戶/④未用完的信用證保證金存款余額轉(zhuǎn)回開戶銀行

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票/銀行本票/信用卡/信用證保證金/外埠存款

　　【注意】銷貨企業(yè)收到”銀行匯票/銀行本票”、填制進(jìn)賬單到開戶銀行辦理款項(xiàng)入賬手續(xù)時(shí)，根據(jù)進(jìn)賬單及銷貨發(fā)票等

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

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