第一章 知識點和注意事項

　　用到的相關(guān)知識點及注意事項

　　現(xiàn)行建設項目總投資構(gòu)成內(nèi)容如下圖所示：

　　1.預備費=基本預備費+漲價預備費

　　2. 基本預備費=工程費與工程建設其他費*基本預備費率

　　漲價預備費P=∑It [(1+f)t -1 ] (其中:It=靜態(tài)投資. f=上漲率)

　　3. 靜態(tài)投資=工程費與工程建設其他費+基本預備費

　　4. 投資方向調(diào)節(jié)稅=(靜態(tài)投資+漲價預備費)*投資方向調(diào)節(jié)稅率

　　5. 建設期貸款利息=∑(年初累計借款+本年新增借款/2)*貸款利率

　　6. 固定資產(chǎn)總投資=建設投資+預備費+投資方向調(diào)節(jié)稅+貸款利息

　　7. 擬建項目總投資=固定資產(chǎn)投資+流動資產(chǎn)投資

　　計算占固定資產(chǎn)投資比例時，其固定資產(chǎn)中不含投資方向調(diào)節(jié)稅和建設期貸款利息。

　　8.用分項詳細估算法估算流動資金:

　　為了簡化計算，估算時僅對存貨、現(xiàn)金、應收帳款和應付帳款四項內(nèi)容進行估算。

　　流動資金=流動資產(chǎn)-流動負債

　　流動資產(chǎn)=應收賬款+存貨+現(xiàn)金+預付賬款(新增考點)

　　1)應收賬款：是指企業(yè)全年賒銷收入凈額占用的流動資產(chǎn)。計算公式為：

　　應收賬款=年經(jīng)營成本 ÷ 應收賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù) (除以360，乘以周期天數(shù))

　　2)現(xiàn)金：包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款。計算公式為：

　　現(xiàn)金需要量=(年工資及福利費+年其他費用)÷現(xiàn)金的年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　注意 估計現(xiàn)金時用的是其他費用，估計在產(chǎn)品用的是其他制造費用

　　3)存貨：存貨=外購原材料、燃料十在產(chǎn)品+產(chǎn)成品+其他材料

　　外購原材料燃料=年外購原材料燃料費÷外購原材料燃料年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　產(chǎn)成品=(年經(jīng)營成本-年營業(yè)其他費)÷產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)(注意同應收賬款的區(qū)別)

　　其他材料費=其他材料費用÷其他材料年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　4)預付賬款=外購商品或服務金額÷預付賬款的年周轉(zhuǎn)次數(shù)

　　流動負債=應付賬款+預收賬款